Что представляет собой новая система E-Tamga, кого она коснётся и почему вокруг неё возникли горячие споры в деловом сообществе.
С 2026 года в Казахстане начнёт действовать система электронного контроля E-Tamga, разработанная для повышения прозрачности и борьбы с фиктивными операциями по налогу на добавленную стоимость (НДС). Хотя технически это изменение касается прежде всего бухгалтерии, его последствия могут затронуть многие компании — особенно малый и средний бизнес.
Что такое E-Tamga?
E-Tamga — это автоматизированная система, которая будет отслеживать корректность выписки электронных счетов-фактур (ЭСФ). Согласно новому порядку, если компания попадает под определённые критерии, она должна будет предварительно внести сумму НДС на специальный налоговый счёт, прежде чем сможет оформить ЭСФ. Такой механизм называют «авансированием НДС».
Иными словами: сначала уплати налог, потом продай товар или услугу.
Кто изначально должен был платить аванс?
Первоначально Минфин планировал включить в список компаний, обязанных уплачивать НДС авансом, следующие категории:
- Вновь зарегистрированные плательщики НДС;
- Юридические лица, полностью сменившие состав участников;
- Компании, которым было восстановлено право выписки ЭСФ;
- Компании, которые отзывали ЭСФ в ответ на уведомления о неподтверждённом обороте.
Что изменилось?
После многочисленных обращений предпринимателей — включая открытое обращение в адрес Президента Республики Казахстан — Министерство финансов пересмотрело изначальные подходы. Общими усилиями предпринимателям при поддержке профильных профессиональных объединений удалось договориться о сокращении списка компаний, попадающих под предоплату НДС.
На текущий момент в него входят только те, кто отзывал ЭСФ по уведомлению налогового органа, указывающему на признаки фиктивности. Если компания в такой ситуации отзывает счёт-фактуру (вместо предоставления пояснений и подтверждающих документов), она будет обязана при следующей сделке предварительно внести сумму НДС на баланс.
Почему это важно?
Такой подход призван сократить количество фиктивных ЭСФ и обеспечить прозрачность налогового администрирования. Однако деловое сообщество выражает обеспокоенность возможными последствиями:
- Компании могут столкнуться с дефицитом оборотных средств, особенно если они работают по отсрочке платежей или на внутреннем рынке;
- Механизм возврата неиспользованных сумм НДС пока не урегулирован на уровне практики;
- Критерии включения компаний в зону риска пока остаются неясными.
Комментарий эксперта
Среди активных борцов за пересмотр подхода к авансированию НДС был экономист Максим Барышев, основатель платформы Uchet.kz. Он участвовал в переговорах с Министерством финансов и сыграл важную роль в защите интересов предпринимательского сообщества.
По его словам, предоплата НДС изначально планировалась для гораздо более широкого круга компаний. Но после вмешательства бизнеса и профессиональных объединений, удалось договориться о сокращении списка — теперь механизм применяется только к тем, кто отзывает ЭСФ после получения уведомления о неподтверждённом обороте.
«Важно, что предоплата будет применяться не автоматически, а только по результатам выявленных рисков. При этом у налогоплательщика есть возможность сначала дать пояснения. И только если он отказывается и отзывает ЭСФ — включается механизм аванса по НДС», — поясняет Барышев.
Он подчёркивает, что это стало возможным благодаря открытому диалогу между государством и бизнесом. И выражает надежду, что принципы «слышащего государства» проявятся и в других налоговых инициативах — например, в вопросе упрощёнки B2B.
Итого
Если компания не отзывала ЭСФ и не получала уведомлений о неподтверждённом обороте — система E-Tamga, по текущей конфигурации, её не затронет. Тем не менее, бизнесу стоит внимательно отслеживать пояснения Минфина и следить за любыми изменениями в порядке администрирования.
Очевидно, что текущее реформирование налоговой системы в Казахстане происходит непросто — на стыке автоматизации, усиленного контроля и всё ещё неустойчивого доверия между государством и бизнесом. Система E-Tamga — лишь один из элементов этого процесса. Её финальная конфигурация пока остаётся открытой, и то, насколько она окажется эффективной и справедливой, станет понятно только в практике.
Диана Идрис,
Шымкент
BM.KZ